中国2021新增减税降费超1万亿
中国2021新增减税降费超1万亿，近年来，我国连年实施减税降费，企业税负持续下降。“十三五”以来累计新增减税降费超过8.6万亿元。中国2021新增减税降费超1万亿。
在河北省张家口崇礼滑雪场，一个“大块头”格外引人注目——这台由河钢集团研制的压雪机，爬坡过坎如履平地。“是一系列减税降费政策让我们有底气轻装上阵，助力冬奥重点工程建设。”河钢集团总会计师胡志刚说，得益于研发费用加计扣除、高新技术企业享受优惠税率等政策，河钢集团2021年享受各项税收优惠达3.92亿元。
“2021年，税务部门统筹推进减税降费和组织收入，圆满完成预算确定的收入任务，更好激发市场主体活力、保障国家财力，全年新增减税降费预计超1万亿元。”国家税务总局主要负责同志在近日召开的全国税务工作会议上表示，2016年至2021年新增减税降费累计超8.6万亿元，宏观税负由2012年的18.7%预计降至2021年的15.2%左右。2021年以来，减税降费政策继续发力，助企减负纾困取得积极成效。
——减税降费更加重视激发市场主体创新活力，两度“升级”研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。
2021年，制造业企业接连收到政策“红包”，不仅可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，而且加计扣除比例提高到100%。“2021年第四季度我们能提前享受研发费用加计扣除优惠109万元，给了我们信心加强研发再生产。”深圳市汇松科技发展有限公司财务负责人谢晶说。
——减税降费与缓税缓费打出“组合拳”，缓解市场主体年末资金压力，预计可为制造业中小微企业办理缓税(费)2000亿元。
石家庄华杰木业有限公司是一家深耕板材研发的“专精特新”企业，前不久受原材料价格上涨等因素影响，公司流动资金一度遇到难题。“缓缴政策让我们松了口气，缓缴的约25万元税款有助于帮我们走出资金紧张期，在新年实现新发展。”华杰木业财务经理杨雨说。
——良好的税收营商环境让新办企业倍感温暖，2021年新办涉税市场主体预计约1300万户，同比增长13.6%，为2012年的2.4倍。
“新办企业只需登录武 汉市江汉区政务服务网，选择企业开办申请，按要求填写信息，无须出门即可收到‘开业大礼包’，包括营业执照、公司印章等，办理开业申请很方便。”武 汉春时云涧文化传播有限公司负责人文远志说。
国家税务总局主要负责同志表示，今年要认真落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等企业行业的支持力度；密切做好政策运行情况的跟踪分析，既算清纳税人缴费人的红利账，继续扩大推送减税降费红利账单试点并逐步推行，又算好减税降费政策实施的效应账，进一步提升纳税人缴费人减税降费获得感，增强减税降费综合效应。
减税降费“先手棋”要下稳、下准，新的减税降费要强化精准性，突出支持中小微企业、个体工商户和制造业。此外，还要下好宏观政策协调联动的“一盘棋”，各项政策要合力帮助市场主体减负纾困、恢复发展。
近日举行的减税降费座谈会提出，要针对市场主体需求，抓紧实施新的更大力度组合式减税降费，确保一季度经济平稳开局、稳住宏观经济大盘。从中央经济工作会议，到国务院、有关部委的一系列会议，紧锣密鼓对今年实施减税降费进行部署，这是我国应对新的经济下行压力、激发市场主体活力一招重要“先手棋”。
近年来，我国连年实施减税降费，企业税负持续下降。统计显示，“十三五”以来累计新增减税降费超过8.6万亿元。同时，受经济下行压力、新冠肺炎疫情冲击等因素影响，财政收支矛盾较为突出，呈现“紧平衡”状态。减收、增支之间，政策要如何应对？减税降费是否还要持续推进？
先手者，处于主动地位、易得势也。今年的政策部署十分明确：实施新的更大力度减税降费。我国在实施宏观调控中，一系列财政、货币政策工具从不同角度发力，减税降费是其中一项关键性举措。在前期减税降费规模已十分可观，而且财政收支依然严峻的情况下，今年明确实施新的更大力度组合式减税降费，更是显示出主动发力、直指要害的政策意图。
在世纪疫情冲击下，外部环境更趋复杂严峻，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。市场主体特别是中小微企业，面临着较多困难有待克服，助企纾困成为宏观政策的重要任务。“保市场主体就是保社会生产力”。如果在企业难以为继时方施以援手，可能是个下策；找准痛点、及时破解，才能打好主动仗。企业面临成本上升、市场不足等困难，减税降费能够有效助力其缓解资金压力、激发内生动力，在应对困难挑战方面起到关键作用。可以说，减的是企业的一些税费，增的是一大批企业的生存发展机会。
“先手棋”要下稳、下准。中小微企业、个体工商户量大面广，关系着就业和民生，同时面临的困难考验也最大。制造业是实体经济的基础，是国家经济命脉所系，受疫情冲击很严重。新的减税降费要强化精准性，突出支持中小微企业、个体工商户和制造业。比如，继续对小微企业和个体工商户实施所得税、增值税等方面的优惠政策，完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度等。建议相关政策要尽快明确、抓紧实施。从近年来的“减税降费”到去年的“减税降费+缓税缓费”，体现出针对企业困难采取有针对性的措施，不少好的做法可以延续、完善。
除了下好减税降费“先手棋”，还要下好宏观政策协调联动的“一盘棋”。财政、货币、就业等政策要合力帮助市场主体减负纾困、恢复发展，比如引导金融机构加大对实体经济特别是中小微企业的支持，抓好重点群体就业、落实落细稳就业举措等。
实施新的更大力度减税降费，将给市场主体带来更强动能。有减税降费的助力，再加上自身的努力，相信市场主体一定能渡过难关、恢复发展。
全国税务工作会议上公布的数据显示，2016年—2021年，全国新增减税降费累计超过8.6万亿元。其中，2021年全年，新增减税降费预计超过1万亿元。“减税降费＋缓税缓费”正在成为新特点，这也折射出宏观调控的税收手段越来越灵活、越来越有前瞻性针对性。
助力企业纾困解难
国家税务总局负责人表示，2021年全国新增减税降费预计超1万亿元。全力落实好年内两度“升级”的研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。数据显示，2021年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其中新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。国家在已经出台减税降费政策基础上，进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税措施等，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。
在支持小微企业发展方面，联合全国工商联开展“春雨润苗”专项行动，在规范中深化“税银互动”，前三季度帮助守信小微企业获得信用贷款同比增长42%。发布实行第一批“首违不罚”清单，全面推行税务证明事项告知承诺制，让执法既有力度又显温度。为支持中小微企业发展，除制造业中小微企业税费优惠措施外，继续实施2020年开始的小规模纳税人增值税征收率由3%降到1%的政策，起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在原先的优惠基础之上，再减半征收企业所得税。通过这些措施，助力面广量大的中小微企业渡难关、增后劲、保就业。
具体来看，增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上，2021年进一步提高到15万元；相应地，2019年享受免征政策的小规模纳税人户数从政策调整前的3364万户增加到3820万户，2021年前三季度又进一步增加到4365万户； 2019年减税金额从政策调整前的1397亿元增加到2286亿元，2021年前三季度进一步增加到2995亿元。
同时，税务部门持续深化“放管服”改革，除法律规定和需线下实物交付的'外，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理，其中，212项全程“网上办”，比2020年增加9项；提前1个月全面实现企业社保缴费“网上办”、提前半年基本实现个人社保缴费“掌上办”。主动推出并顺利实现财产行为税“十税”合并申报，全面推行增值税、消费税分别与附加税费整合申报改革，表单数量共减少2/3，“十税”合并申报数据项减少1/3，附加税费申报数据自动预填量超过70%。
阶段性税收缓缴措施落实落细
国家税务总局数据显示，2021年税务部门围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，有力高效落实缓税等政策，预计将为制造业中小微企业办理缓税（费）2000亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税270亿元。
2021年11月1日我国对制造业中小微企业实施了阶段性缓税措施，针对年销售额4亿元以下（不含4亿元）的制造业中小微企业实施延缓缴纳第四季度部分税费政策，其中制造业中型企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳政策规定范围内税费的全部。税务部门简化流程、简化材料，符合条件纳税人在申报后，界面自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长三个月；纳税人在办理时无需提供申请单及银行对账单等材料；符合条件的纳税人除可到办税服务厅现场办理延缓缴纳税费外，还可以足不出户通过登录电子税务局等线上方式进行办理。
除了对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策，税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。2021年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元，进一步支持制造业发展。
税务部门积极实施支持煤电和供热企业纾困解难的“减、退、缓”税措施，确保煤电和供热企业税费优惠政策应享尽享，增值税留抵退税应退尽退，符合条件的困难缓税应缓尽缓，切实减轻煤电和供热企业税费负担，缓解企业资金困难和经营压力。截至2021年11月4日，全国为煤电和供热企业共办理“减、退、缓”税150.7亿元，其中累计办理减免税57.8亿元，缓退税92.9亿元。
在支持科技创新方面，企业可以提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，并且对制造业企业来说，其扣除比例由75%提高到100%。在提前享受研发费用加计扣除政策的企业中，30.2万户民营企业加计扣除金额达9536亿元，减免税额2384亿元，占全部享受优惠户数和减免税额的比重分别为93.5%和71.5%，对促进民营企业在稳定预期中更好发展具有积极作用。
2022年税务部门将认真落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等的支持力度。确保各项税费优惠政策不折不扣、高效高质落地生根。
减税降费缓税缓费成新特点
统计数据显示，从近年来的“减税降费”到今年的“减税降费＋缓税缓费”，2016—2021年新增减税降费累计超8.6万亿元，“减税降费＋缓税缓费”正在成为新特点。
税务部门在宏观经济分析方面，从“创品牌”到“强品牌”，着力打造和提升税收经济分析系列特色产品，积极服务各级党委政府决策。在服务市场主体方面，从“线下服务为主”到“线上和线下服务并重”，从“共性服务为主”到“更加注重个性服务”，不断拓展“非接触式”办税缴费服务，实现近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理，2021年新办涉税市场主体预计约1300万户，同比增长13.6%，为2012年2.4倍。
税务部门同时加强了税收监管，从“主要依靠经验检查或外部举报发现”到“依托税收大数据精准分类监管”，在切实维护国家税收安全的同时更好服务国家治理。宏观税负由2012年的18.7%预计降至2021年的15.2%左右，同期实际征收率不断得以提高，稽查立案检查户数下降37%，但户均查补收入增长了近2倍，纳税人满意度综合得分提高至87.2分。
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